Czy można odliczyć materiały budowlane od podatku? Tak, istnieje możliwość odliczenia wydatków na materiały budowlane od podatku. Służą temu dwie główne preferencje: ulga budowlana oraz ulga termomodernizacyjna[1][2][4][6]. Odliczenia te są dostępne pod warunkiem spełnienia określonych wymagań i właściwego udokumentowania ponoszonych kosztów. Poniżej szczegółowo opisano warunki, zakres oraz zasady rozliczenia materiałów budowlanych w podatku dochodowym w Polsce.
Na czym polegają ulga budowlana i ulga termomodernizacyjna?
Ulga budowlana pozwala na odliczenie od podatku dochodowego wydatków związanych z zakupem materiałów budowlanych i realizacją prac budowlanych podczas budowy lub remontu budynków mieszkalnych[1][2]. Warunkiem uzyskania zwrotu jest udokumentowanie kosztów i właściwe rozliczenie ich w rocznej deklaracji podatkowej.
Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie kosztów materiałów oraz urządzeń przeznaczonych na poprawę efektywności energetycznej budynków. Odliczyć można wydatki na materiały służące m.in. do termomodernizacji ścian, wymiany stolarki okiennej, instalacji OZE takich jak pompy ciepła czy kolektory słoneczne oraz urządzeń do wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła[4][6].
Te dwie ulgi różnią się więc zarówno zakresem podmiotowym jak i przedmiotowym. Ulga budowlana obejmuje szeroki katalog działań budowlanych, natomiast ulga termomodernizacyjna skupia się wyłącznie na czynnościach i materiałach mających wpływ na oszczędność energetyczną nieruchomości[4][6].
Jak przygotować się do odliczenia materiałów budowlanych?
Aby odliczyć materiały budowlane od podatku, konieczne jest zebranie i przechowywanie dokumentacji potwierdzającej poniesione wydatki. Najważniejsze są faktury, rachunki oraz umowy, które muszą być wystawione na osobę będącą właścicielem lub współwłaścicielem nieruchomości. Nie trzeba tych dokumentów przesyłać do urzędu, ale należy je przechowywać na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej[1][2].
Dokładna i rzetelna ewidencja jest kluczowa. W przypadku nieruchomości będącej współwłasnością ulgi można rozliczać proporcjonalnie, co jest szczególnie istotne dla małżonków – mogą oni podwoić limity odliczeń w granicach przysługującej im części własności[2].
Jak rozliczyć materiały budowlane w zeznaniu podatkowym?
Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym. Aby skorzystać z ulg, należy wykorzystać odpowiednie formularze: PIT-36, PIT-37 lub PIT-28 oraz wypełnić załącznik PIT-D, w specjalnej części dotyczącej ulg i odliczeń[1][2]. Ważne jest, by ująć we wniosku tylko te koszty, które rzeczywiście były poniesione i potwierdzone fakturami lub rachunkami.
W przypadku ulgi termomodernizacyjnej kwoty poniesionych wydatków odlicza się od dochodu, a tym samym zmniejsza wysokość podatku do zapłaty[6]. Wykaz materiałów możliwych do odliczenia zmienia się i podlega corocznym aktualizacjom, dlatego warto na bieżąco sprawdzać obowiązujące przepisy i wytyczne Ministerstwa Finansów[3][4].
Zwrot z tytułu ulgi budowlanej i termomodernizacyjnej – terminy i procedury
Urząd skarbowy dokonuje zwrotu w przeciągu czterech miesięcy od złożenia deklaracji papierowej lub do 45 dni w przypadku zgłoszenia e-deklaracji[1][2]. W przypadku kontroli konieczne jest przedstawienie zgromadzonej dokumentacji. Rozliczenia dokonuje się wyłącznie w podatku dochodowym (PIT). Zwrot VAT za materiały budowlane odbywa się na innych zasadach i wymaga złożenia osobnego wniosku na formularzu VZM-1[1].
Ważną informacją dla podatników jest możliwość łączenia dwóch ulg w ramach jednej inwestycji, o ile dotyczą różnych zakresów prac – ulga budowlana dla klasycznych wydatków remontowych, termomodernizacyjna dla wydatków na poprawę efektywności energetycznej. To pozwala maksymalizować korzyści podatkowe i skutecznie obniżać zobowiązania fiskalne[2].
Aktualność i zmienność wykazu materiałów budowlanych
Warto mieć świadomość, że wykaz materiałów budowlanych podlegających odliczeniu w uldze termomodernizacyjnej jest regularnie aktualizowany. Od 2025 roku obowiązują nowe regulacje, dlatego każdorazowo przed planowaną inwestycją należy sprawdzić bieżącą listę wydatków możliwych do uwzględnienia w rozliczeniu podatkowym[3][4]. Pozwala to uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podczas kontroli oraz skutecznie zabezpiecza prawo do pełnego wykorzystania dostępnych preferencji podatkowych.
Podsumowanie
Materiały budowlane można odliczyć od podatku w ramach ulgi budowlanej i termomodernizacyjnej, przy spełnieniu określonych warunków formalnych i merytorycznych. Właściwa dokumentacja, poprawne rozliczenie w deklaracji PIT oraz bieżące monitorowanie wykazu materiałów to najważniejsze kroki pozwalające skorzystać z przysługujących odliczeń[1][2][4][6]. Dzięki temu podatnicy legalnie minimalizują swoje zobowiązania podatkowe, jednocześnie dbając o rozwój i efektywność energetyczną posiadanych nieruchomości.
Źródła:
- [1] https://domy.energetycznyprojekt.pl/ulga-budowlana-co-mozemy-odliczyc/
- [2] https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-budowlana-2024-2025-podatnik-info,6041ee
- [3] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna/co-mozna-odliczyc-2025/
- [4] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-termomodernizacyjna/
- [6] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna/
Specjalizujemy się w dostarczaniu sprawdzonych rozwiązań, które oszczędzają czas, pieniądze i nerwy podczas procesu budowlanego. Od wyboru fundamentów po wykończenia wnętrz – jesteśmy przewodnikiem dla wszystkich, którzy chcą budować mądrze i efektywnie.