Budowa domu wiąże się z dużymi wydatkami, dlatego wielu inwestorów zastanawia się, co mogą odliczyć od podatku. Obecnie, najważniejsze są ulga budowlana oraz ulga termomodernizacyjna pozwalające znacząco obniżyć obciążenia fiskalne związane z inwestycją mieszkaniową. Poniżej prezentujemy kompleksowe informacje na temat możliwości podatkowych przy budowie domu, oparte wyłącznie na aktualnych i sprawdzonych źródłach.
Ulga budowlana – co możesz odliczyć?
Kluczowym odliczeniem dla osób fizycznych jest ulga budowlana. Pozwala ona odliczyć od podatku wydatki poniesione na budowę, zakup gruntu, wkład budowlany do spółdzielni mieszkaniowej, rozbudowę, nadbudowę lub wykończenie lokalu w nowym budynku. Ulga ta dedykowana jest osobom realizującym inwestycje mieszkaniowe w swoim zakresie oraz tym korzystającym z usług deweloperów. Odliczenia te muszą być odpowiednio udokumentowane, na przykład fakturami VAT lub zaświadczeniami z banku potwierdzającymi spłatę odsetek[1][2].
Bardzo istotne jest, by wszelkie koszty były związane z inwestycją mieszkaniową. Maksymalna kwota możliwa do odliczenia z tytułu ulgi budowlanej w 2025 roku wynosi 515 340 zł. W roku 2024 było to 443 450 zł. Oznacza to, że wysokość możliwych ulg wzrasta wraz z kolejnymi latami i należy śledzić te zmiany na bieżąco[1].
Ulga termomodernizacyjna – oszczędność na etapie modernizacji
Osoby już posiadające budynek jednorodzinny mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Pozwala ona odliczyć wydatki dotyczące szeroko pojętej modernizacji energetycznej, w tym wymiany okien, drzwi czy instalacji grzewczych[3][4]. Istotne jest, że ulga termomodernizacyjna obowiązuje wyłącznie dla już istniejących domów jednorodzinnych, a nie dla domów w trakcie budowy.
Maksymalna kwota odliczenia z tego tytułu wynosi 53 000 zł na podatnika. By skorzystać z ulgi, niezbędne jest zachowanie wszystkich faktur potwierdzających dokonanie poniesionych wydatków. Prawo do odliczenia zachowane jest wyłącznie wtedy, gdy prace zakończone są w ciągu trzech lat od rozpoczęcia termomodernizacji[3][4].
Dokumentacja i zgłaszanie odliczeń
Warunkiem skorzystania z powyższych ulg jest prawidłowe udokumentowanie wydatków. Należy gromadzić i przechowywać wszystkie oryginalne faktury VAT oraz potwierdzenia przelewów. W przypadku kredytu hipotecznego, wymagane są zaświadczenia banku potwierdzające spłatę odsetek, o ile chcemy je odliczyć od podatku[1][2].
Wszystkie poniesione koszty należy wykazać w zeznaniu rocznym za pomocą odpowiedniego formularza PIT. Może to być PIT-37, PIT-36 lub PIT-28 – wybór formularza zależy od źródła dochodów podatnika i rodzaju prowadzonej działalności[1][2]. Ważne jest staranne wypełnienie formularzy i prawidłowe przeniesienie kwot odliczeń, aby nie narazić się na późniejsze korekty lub odrzucenie ulgi przez urząd skarbowy.
Limity i zasady kumulacji odliczeń
Odliczenia z tytułu ulgi budowlanej oraz termomodernizacyjnej nie mogą przekroczyć określonych limitów. Jeśli prowadzone są różne inwestycje równocześnie, każda z ulg posiada swój własny limit. W 2025 roku maksymalny limit ulgi budowlanej wynosi 515 340 zł, natomiast ulgi termomodernizacyjnej 53 000 zł na osobę[1][4]. Odliczenia te nie sumują się, ale można korzystać z obu ulg równolegle, o ile spełnione są warunki.
Odliczenia nie obejmują wydatków ponoszonych poza miejscem zamieszkania podatnika przeznaczonych na cele inwestycji komercyjnych czy realizowanych w systemie innym niż indywidualny. Każda ulga podlega ścisłej kontroli, a wszelkie nadużycia mogą być zakwestionowane podczas czynności sprawdzających organu podatkowego[1][2].
Odsetki od kredytu jako element ulgi
Wydatki kwalifikowane do odliczenia obejmują także odsetki od kredytów hipotecznych przeznaczonych na budowę lub remont domu. Ważne jest rozdzielenie odsetek od głównej części kapitału – odliczeniu podlegają wyłącznie poniesione odsetki, potwierdzone dokumentacją bankową[1].
Takie odliczenia są możliwe jedynie w przypadku kredytów udokumentowanych i faktycznie przeznaczonych na potrzeby mieszkaniowe. Wszelkie wątpliwości, co do możliwości odliczenia konkretnego kosztu należy konsultować bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub z doradcą podatkowym[1][2].
Podsumowanie – jak skutecznie obniżyć podatek budując dom?
Możliwości odliczeń podatkowych podczas budowy domu są szerokie, jednak należy pamiętać o rygorystycznych wymogach dokumentacyjnych i ustalonych limitach. Ulga budowlana umożliwia odliczenie nawet do 515 340 zł w 2025 roku, a ulga termomodernizacyjna – do 53 000 zł na podatnika[1][4]. Skorzystanie z obu tych ulg wymaga starannego przygotowania materiałów, terminowego zgłaszania wydatków oraz ścisłego przestrzegania aktualnych przepisów prawa podatkowego. Każde odliczenie może realnie przełożyć się na znaczące oszczędności przy rozliczeniu podatkowym.
Źródła:
- [1] https://domy.energetycznyprojekt.pl/ulga-budowlana-co-mozemy-odliczyc/
- [2] https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-budowlana-2024-2025-podatnik-info,6041ee
- [3] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna/
- [4] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-termomodernizacyjna/
Specjalizujemy się w dostarczaniu sprawdzonych rozwiązań, które oszczędzają czas, pieniądze i nerwy podczas procesu budowlanego. Od wyboru fundamentów po wykończenia wnętrz – jesteśmy przewodnikiem dla wszystkich, którzy chcą budować mądrze i efektywnie.