Jak odliczyć wydatki na remont mieszkania w rocznym rozliczeniu podatkowym?

Jak odliczyć wydatki na remont mieszkania w rocznym rozliczeniu podatkowym?

W 2025 roku nie można bezpośrednio odliczyć wydatków na remont mieszkania od podatku dochodowego. Dawna ulga remontowa została całkowicie zniesiona, a obecnie istnieją jedynie wyspecjalizowane ulgi podatkowe, które pozwalają na odliczenie określonych kosztów pod warunkiem spełnienia bardzo konkretnych kryteriów oraz prawidłowego udokumentowania wydatków [1][2][3]. Warto się z nimi szczegółowo zapoznać, by sprawdzić, czy nasz przypadek kwalifikuje się do skorzystania z jednej z aktualnych ulg.

Ograniczenia dotyczące odliczeń wydatków na remont mieszkania

W 2025 roku obowiązujące przepisy nie przewidują już uniwersalnej ulgi remontowej dla wszystkich podatników. Oznacza to, że nie istnieje możliwość odliczenia od podatku wszystkich wydatków poniesionych na remont mieszkania, bez względu na ich charakter czy dokumentację [1][2]. Ulga remontowa została zniesiona w związku z ograniczaniem kosztów dla budżetu państwa, a jej miejsce zajęły ściśle określone i skonkretyzowane preferencje podatkowe [1].

Jednocześnie wydatki na remont można odliczyć wyłącznie w ramach trzech ściśle określonych ulg podatkowych: ulgi mieszkaniowej, ulgi termomodernizacyjnej oraz ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia się odpowiednie warunki i dysponuje właściwą dokumentacją [2][3][4].

Ulga mieszkaniowa a remont mieszkania

Ulga mieszkaniowa umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na remont, jeśli podatnik przeznaczył środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości (sprzedanej w ciągu 5 lat od jej nabycia) na własne cele mieszkaniowe, do których zalicza się także remont innej nieruchomości [4]. Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest przedstawienie urzędowi szczegółowej dokumentacji potwierdzającej fakt dysponowania środkami ze sprzedaży oraz prawidłowego przeznaczenia tych środków na wskazane cele.

Odliczenie dotyczy tylko faktycznie wydatkowanych kwot, odpowiednio udokumentowanych (zazwyczaj poprzez faktury) i tylko w ramach ustawowo przewidzianego terminu. Co istotne, brak spełnienia warunków formalnych wyklucza możliwość zastosowania ulgi [4].

Ulga termomodernizacyjna – odliczenia dla poprawy efektywności energetycznej

Ulga termomodernizacyjna to mechanizm przeznaczony przede wszystkim dla właścicieli domów jednorodzinnych. Pozwala na odliczenie wydatków związanych z przeprowadzeniem prac skutkujących poprawą efektywności energetycznej budynku, takich jak ocieplenie czy wymiana stolarki okiennej [2][4]. Do skorzystania z ulgi niezbędne jest jednak spełnienie warunków określonych w ustawie – konieczne są faktury potwierdzające wydatkowanie środków na odpowiednie materiały i usługi oraz przestrzeganie limitów oraz kategorii prac objętych ulgą.

Odliczenie dotyczy wyłącznie kosztów bezpośrednio związanych z termomodernizacją, a błędne zaklasyfikowanie wydatków lub brak dokumentacji skutkuje brakiem prawa do skorzystania z tej preferencji podatkowej [2][4].

Ulga rehabilitacyjna i wydatki na adaptację mieszkania

Ulga rehabilitacyjna dedykowana jest osobom posiadającym orzeczenie o niepełnosprawności. W ramach tej ulgi można odliczyć koszty poniesione w celu dostosowania mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności [3][4]. Warunkiem jest wykazanie wydatków poprzez przedstawienie stosownych faktur, rachunków oraz spełnienie definicji adaptacji na rzecz poprawy funkcjonowania osoby niepełnosprawnej.

Uprawnienie to obejmuje wyłącznie ściśle określone rodzaje wydatków (np. likwidacja barier technicznych) i obliguje podatnika do bardzo precyzyjnej dokumentacji każdego elementu prac [3][4].

Kryteria i procedura odliczania wydatków remontowych

Aby odliczyć wydatki na remont mieszkania w ramach wyżej wymienionych ulg, podatnik musi spełnić szczegółowe kryteria ustawowe (np. art. 26 ust. 1 pkt 6, art. 26h Ustawy o podatku dochodowym), posiadać komplet dokumentów (faktury, orzeczenia, umowy) oraz wypełnić odpowiednie załączniki w rocznym rozliczeniu PIT [2][3][4].

W praktyce procedura odliczania wydatków na remont wymaga dokładnego zapoznania się z aktualnymi przepisami, precyzyjnego gromadzenia dokumentów potwierdzających zasadność odliczeń oraz ścisłego przestrzegania terminów i limitów wynikających z przepisów prawa [2][3][4].

Podsumowanie – czy możliwe jest odliczenie remontu w rozliczeniu podatkowym 2025?

W świetle obowiązujących przepisów w 2025 roku można odliczyć wydatki na remont mieszkania wyłącznie w ramach określonych ulg podatkowych i przy spełnieniu precyzyjnych wymogów formalno-dokumentacyjnych [2][4]. Brak jest uniwersalnej ulgi przysługującej każdemu podatnikowi. Odliczenia dostępne są jedynie dla osób korzystających z ulgi mieszkaniowej, termomodernizacyjnej lub rehabilitacyjnej, a samo prawo do odliczenia uzależnione jest od prawidłowego udokumentowania wydatków oraz zgodności celu remontu z definicją ustawową [2][3][4].

Przed przystąpieniem do rozliczenia warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację i upewnić się, czy dana ulga rzeczywiście obejmuje planowany lub zrealizowany remont mieszkania.

Źródła:

• [1] https://www.castorama.pl/czy-remont-mieszkania-mozna-odliczyc-od-podatku-ins-1068594.html
• [2] https://biurorachunkoweulisses.pl/2025/02/17/ulga-remontowa-2025-czy-wciaz-mozna-odliczyc-wydatki-na-remont-mieszkania/
• [3] https://biznes.interia.pl/podatki/news-tysiace-polakow-odzyskuja-pieniadze-za-remont-oto-jak-legaln,nId,7936488
• [4] https://www.rp.pl/podatki/art41718141-pit-2025-jak-odliczyc-wydatki-na-remont