Ulga termomodernizacyjna ile lat na odliczenie?

Ulga termomodernizacyjna ile lat na odliczenie? Każdy podatnik korzystający z ulgi termomodernizacyjnej może odliczać wydatki od dochodu przez maksymalnie 6 lat podatkowych, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek, jeśli suma kosztów nie zmieści się w rozliczeniu bieżącego roku. Istotne jest udokumentowanie każdego wydatku fakturą i wykazanie go w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Więcej szczegółów dotyczących czasu odliczania, limitów oraz wymagań znajdziesz w dalszej części artykułu.

Podstawowe zasady ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna umożliwia właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych (także w zabudowie szeregowej i bliźniaczej) odliczenie wydatków na przedsięwzięcia poprawiające efektywność energetyczną budynku od podstawy opodatkowania[1][2][6]. Z ulgi mogą korzystać podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, podatku liniowego (19%) lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych[2][6]. Przedsięwzięcia objęte ulgą muszą być udokumentowane fakturami, a katalog dopuszczonych materiałów, urządzeń i usług regulują odpowiednie przepisy[1][6][9].

Odliczenie przysługuje na wydatki mające na celu zmniejszenie zużycia energii na ogrzewanie oraz ciepłą wodę użytkową, minimum o 40% w przypadku głębokiej termomodernizacji, a osiągnięty standard potwierdza audyt energetyczny[3]. Katalog inwestycji został od 2025 roku rozszerzony m.in. o magazyny energii, magazyny ciepła, systemy zarządzania energią i instalacje do biogazu lub biometanu. Z ulgi wyłączono kotły gazowe, olejowe oraz niektóre zbiorniki na paliwo[2][3][5][6].

Ile lat na skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej?

Podstawowy okres korzystania z ulgi termomodernizacyjnej to 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym rozpoczęto odliczanie. Jeżeli pełna kwota ulgi nie zostanie odliczona w roku poniesienia wydatków, podatnik może przenieść niewykorzystaną nadwyżkę na kolejne lata, nie dłużej jednak niż przez 6 kolejnych lat podatkowych[1][2][4].

Oznacza to, że limity odliczenia mają zastosowanie w odniesieniu do łącznej sumy wydatków na wszystkie nieruchomości będące własnością danego podatnika, również wtedy gdy inwestycja obejmuje szereg lat[1][2][5]. Ostateczne rozliczenie ulgi możliwe jest wyłącznie do wysokości dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtu) osiągniętego w danym roku podatkowym.

Limity i warunki odliczenia

Maksymalna kwota podlegająca odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej to 53 000 zł na podatnika lub 106 000 zł na małżeństwo wspólnie rozliczające się z podatku dochodowego. Limit dotyczy wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych jednocześnie lub w różnych budynkach będących własnością podatnika[1][2][5].

Podstawowym warunkiem uwzględnienia wydatków w rozliczeniu podatkowym są faktury wystawione przez podatników VAT czynnych oraz zgodność poniesionych kosztów z wykazem Ministerstwa Rozwoju. Odliczenie dotyczy wyłącznie wydatków niesfinansowanych inną dotacją ani dofinansowaniem. W przypadku przekroczenia limitu ulgi, przeniesienie jej na kolejny rok jest możliwe tylko w ramach 6-letniego okresu[2][4][6].

Proces odliczania i dokumentowanie ulgi

Prawidłowe skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej wymaga dokładnej dokumentacji. Każdy wydatek musi być udokumentowany fakturą. Następnie kwotę odliczenia (nie większą niż 53 000 zł dla jednej osoby) uwzględnia się w zeznaniu rocznym PIT za rok, w którym poniesiono wydatek. Jeśli dochód nie pozwala na wykorzystanie całej przysługującej ulgi, nadwyżkę można rozliczać w kolejnych deklaracjach przez maksymalnie 6 lat[1][2][4].

Odsetek rzeczywistych oszczędności zależy od stawki podatku, ponieważ ulga obniża podstawę opodatkowania, nie samą kwotę podatku. Przykładowo, odliczenie 53 000 zł przy stawce PIT 32% daje ulgę realną w wysokości 16 960 zł, natomiast przy 12% – 6 360 zł[1][4].

Aktualizacje ulgi termomodernizacyjnej od 2025 roku

Nowelizacja przepisów wprowadza od 2025 roku rozszerzenie katalogu możliwych do odliczenia urządzeń oraz usług, m.in. o magazyny energii, systemy zarządzania energią, instalacje biogazu i biometanu. Jednocześnie wykluczono możliwość odliczenia kosztów zakupu i instalacji kotłów gazowych, olejowych i niektórych zbiorników na paliwo. Zasady rozliczenia, limit kwotowy oraz 6-letni okres rozliczeniowy pozostają niezmienione[2][3][5][6]. Wymóg audytu energetycznego i dokumentowania efektywności energetycznej został utrzymany w określonych przypadkach, szczególnie przy głębokiej termomodernizacji[3].

Podsumowanie najważniejszych informacji

Ulga termomodernizacyjna daje szansę na istotne zmniejszenie kosztów poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku. Kluczowe zasady obejmują limit 53 000 zł (lub 106 000 zł dla małżeństw), konieczność udokumentowania wydatku fakturą, odliczenie w deklaracji PIT od dochodu oraz możliwość przeniesienia niewykorzystanej części ulgi na maksymalnie 6 lat. Zakres przedsięwzięć został poszerzony w 2025 roku o nowe technologie i urządzenia służące poprawie efektywności energetycznej[1][2][3][5][6]. Ulga nie przysługuje jednak na wydatki finansowane innymi dotacjami ani na urządzenia oparte o paliwa kopalne[4][5][6].

Źródła:

• [1] https://www.otovo.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-fotowoltaike/
• [2] https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-termomodernizacyjna-2025-zmiany-co-warto-wiedziec,647931
• [3] https://adenergo.pl/blog/audyt-energetyczny/termomodernizacja-2025-jak-uzyskac-dofinansowanie-i-skorzystac-z-ulgi
• [4] https://lepiej.tauron.pl/styl-zycia/ulga-termomodernizacyjna-jakie-zmiany-nastapia-w-2025-roku/
• [5] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006825399,Ulga-termomodernizacyjna-co-sie-zmienilo-od-2025-roku.html
• [6] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-termomodernizacyjna/
• [9] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ulga-termomodernizacyjna-jak-jalezy-dokumentowac-wydatki